企業における「現金」や「預金」の管理は、経理業務のなかでも基礎中の基礎でありながら、最も重要な部分でもあります。現金出納帳を正しく記帳することや、小口現金の管理ルールを整備すること、当座預金を安全に活用することは、会社の資金繰りや信用に直結します。この記事では、現金と預金の管理方法について、「現金出納帳」「小口現金」「当座預金」などのキーワードを中心に、基本知識から実務的な運用方法までをわかりやすく解説します。経理初心者の方にも理解しやすいように、具体例を交えて紹介していきます。
企業が扱う「現金」とは、紙幣や硬貨だけではなく、金券や切手なども含まれることがあります。日々の取引に関わる金銭の動きを正確に記録し、過不足なく保管することが求められます。
現金管理の目的は以下のとおりです。
現金は「見えるお金」ですが、使途が細かく分かれているため、厳密なルールと記録が欠かせません。代表的な記録媒体が「現金出納帳」です。
現金出納帳とは、日々の現金の出入りを記録する帳簿のことです。以下のようなフォーマットで記入します。
| 日付 | 内容 | 摘要 | 入金 | 出金 | 残高 |
|---|
例えば、4月5日に備品を現金で3,000円購入した場合、出金欄に3,000円を記録し、摘要欄には「備品購入」と記入します。
小規模事業者ではExcelやノートで管理することも多いですが、規模が大きくなると専用の会計ソフトで記帳・管理されることが一般的です。
小口現金とは、日常的な少額支出に備えて社内に保管しておく現金のことです。たとえば、郵便料金、備品購入、来客用のお茶代などに使用されます。
現金出納帳と同様に記録しますが、金額が少額であることが特徴です。また、小口現金の管理者を定めて、第三者が確認できるように定期的にチェックを行います。
例：
| 日付 | 支出内容 | 金額 | 支払先 | 備考 |
|---|---|---|---|---|
| 4/1 | 切手代 | 500 | 郵便局 | 郵送費用 |
当座預金とは、企業が主に振込や小切手などの決済用に利用する銀行口座のことです。普通預金と異なり、利息はつきませんが、ビジネス用途に特化しています。
当座預金の出納管理は、会計ソフトやエクセルの「預金出納帳」で管理されます。
「現金」は手元にあるお金、「預金」は金融機関に預けているお金です。両者は勘定科目として分けて記録します。仕訳をする際には、用途と取引の性質を明確にすることが重要です。
このように、正確な仕訳によって資金の流れを把握できます。
現金や預金の管理では、以下のようなトラブルが起こることがあります。
現金や預金の管理は、ミスがあった場合に会社の信用を大きく損なう可能性があります。正しい知識と記録を徹底することで、内部統制を強化し、資金繰りの改善にもつながります。
日々の経理処理を丁寧に行い、必要に応じてツールや会計ソフトを活用することで、誰が見ても明確な帳簿管理が可能となります。
現金と預金の管理を「ルール化」「見える化」することで、経理担当者の負担軽減だけでなく、企業全体の健全な経営にも寄与します。初心者の方もまずは基本を押さえ、実務で少しずつ慣れていきましょう。